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IIQE 卷三《長期保險》· 第2章 人壽保險及年金的種類
▸ 官方考試比重約 20%，屬卷三必讀核心章節
▸ 研習手冊範圍：頁24–41（SN_P3，2022年第八版）
▸ 學完本章應能：分辨傳統／非傳統壽險、各類定期、儲蓄、終身壽險、萬用壽險、單位相連長期保險、年金及退休金，並掌握團體與個人保險的分別
▸ 官方考試比重約 20%，屬卷三必讀核心章節
▸ 研習手冊範圍：頁24–41（SN_P3，2022年第八版）
▸ 學完本章應能：分辨傳統／非傳統壽險、各類定期、儲蓄、終身壽險、萬用壽險、單位相連長期保險、年金及退休金，並掌握團體與個人保險的分別
| 章節 | 主題 | 重點 |
|---|---|---|
| 2.1 | 傳統人壽保險類別 | 定期壽險（定額／遞減／遞增、可續保／可轉換）、儲蓄壽險、終身壽險 |
| 2.2 | 非傳統人壽保險 | 萬用壽險（靈活保費）、單位相連長期保險（投連險） |
| 2.3 | 年金及退休金 | 即期／延期年金、香港年金計劃、合資格延期年金保單（QDAP）稅務扣除 |
| 2.4 | 團體及個人保險計劃 | 總團體合約、供款／非供款計劃、在職工作條款 |
2.0 辨識壽險種類的三個基本指引 🌟
人壽保險合約種類繁多，令人眼花繚亂。掌握以下三個基本指引，即可系統地認識各類保單：
| 指引 | 內容 |
|---|---|
| （a）基本功能 | 按「死亡保險金在甚麼情況下支付」區分產品： ① 只就指定時期內發生的死亡支付；② 就任何時候發生的死亡支付；③ 在某一特定日期或之前發生的死亡支付 |
| （b）基本變數 | 附加於或修正基本形式的方式：可轉換（轉為另一計劃）、可續保（延展有限保險期）、分紅／不分紅、加入附加條款（附約／批單）以提供額外保障 |
| （c）基本問題 | 銷售前向準保單所有人提出：「你希望壽險為你做些甚麼？」（目的）及「你能夠並且願意支付多少保費？」（負擔能力） |
💡 「你需要多少人壽保險保障？」雖是另一基本問題，但通常由保險中介人回答，而非投保人。清楚問明目的與負擔能力，可避免銷售過程中許多誤解。
2.1 傳統人壽保險 — 三大基本形式總覽 🌟🌟🌟 高頻考題章節
| 形式 | 保障時期 | 給付時機 | 保費水平 | 現金價值 |
|---|---|---|---|---|
| 定期壽險 | 指定期間／時期 | 僅於期內死亡時支付 | 最低（最便宜） | 無 |
| 儲蓄壽險 | 指定年期 | 期滿生存或期內死亡均支付 | 最高（必定給付） | 有 |
| 終身壽險 | 整段人生 | 任何時間死亡均支付 | 中等偏高（固定） | 有 |
🌟 記憶口訣：定期保限期、儲蓄到期給、終身跟到老——三者按「死亡保險金何時支付」這個基本功能區分。
2.1.1 定期壽險（Term Insurance） 🌟🌟🌟 高頻考題章節
僅為特定期間提供保障，故又稱短期人壽保險。保單利益只在以下情況同時成立時支付：① 受保生命在特定期間或時期內死亡；② 死亡發生時保單仍然有效。
💡 大多數定期壽險到期時均無索償，因此是現有最便宜的保障形式（須明白其局限性）。理論上保險期可短至數小時（如保障一次飛行旅程），實際上短於一年的定期壽險並不多見。
2.1.1a 定額／遞減／遞增定期壽險 🌟🌟🌟 高頻考題章節
| 類型 | 死亡保險金 | 保費 | 適用情況 |
|---|---|---|---|
| 定額（Level） | 整個保險期內維持定額（不變） | 年保費通常維持不變 | 最流行；適合短暫且需求平穩的保障（如非分期償還的貸款）；簡單易明 |
| 遞減（Decreasing） | 按年或其他特定周期遞減 | 年保費通常維持不變 | 現存人壽保險中最便宜；適合逐漸減少的短暫保障需求（見典型應用） |
| 遞增（Increasing） | 按年或按其他相隔期間遞增（固定百分比或約定指數如綜合消費物價指數） | 通常按利益水平增加的比率增加 | 使保險利益維持購買力，於預期嚴重通脹時尤其重要 |
遞減定期壽險的三種典型應用 🌟
| 計劃 | 保障內容 | 特點 |
|---|---|---|
| 信用壽險（Credit Life） | 借款人未完全償還欠款前死亡，保險人直接向貸款人支付貸款結欠 | 通常以集體形式售予貸款機構，就借款人生命提供保險；保障貸款人權益；一般屬彌償保險 |
| 家庭收入壽險（Family Income） | 承諾在指定期限的剩餘部分內，每月向受益人支付指定金額；總支付金額按時遞減 | 可與其他一筆過付款的保單結合；例如5年期每月利益1,000元：第4年底死亡→支付12次共12,000元；第50個月月底死亡→支付10次共10,000元 |
| 抵押贖回保險（Mortgage Redemption / Protection） | 提供與抵押貸款遞減結欠相符的死亡保險金；保額及遞減額按償還計劃於投保時設定 | 保障按揭人（業主）權益；屬利益保險——即使死亡時債項已清還，保單仍須賠付；可以聯合壽險方式（如夫婦）訂立，於首名受保生命死亡時支付，部分計劃於第二個死亡時再付款以協助支付殯葬費用 |
⚠️ 切勿將抵押贖回保險與按揭彌償保險（Mortgage Indemnity Insurance）混淆：後者為承按人承保按揭貸款基於任何理由無法收回的風險，性質截然不同。
🌟 信用壽險 vs 抵押贖回保險：前者保貸款人（彌償保險），後者保按揭人（利益保險）。
2.1.1b 可續保／可轉換定期壽險 🌟 🌟🌟🌟 高頻考題章節
| 項目 | 可續保（Renewable） | 可轉換（Convertible） |
|---|---|---|
| 定義 | 定期壽險屆滿時可延展保險期；行使續保權利時毋須提交可保性（健康）證明 | 提供轉換特權：毋須可保性證明，將保單轉換為永久計劃 |
| 保費計算 | 新保費按受保生命的到達年齡（attained age）計算，隨年齡增長而增加 | 保費以適用於到達年齡的標準保險費率計算 |
| 逆選擇限制 | ① 續保保額只可等於或少於原保額；② 限制續保次數（如三次）；③ 費率可能高於類似的不可續保計劃 | ① 超過某年齡（如55或65歲）後不能轉換；② 保單生效一段時期（如指定保險期的一半）後不能轉換；③ 永久計劃保額以定期保額為上限 |
| 常見形式 | 一年定期保單通常可續保，稱為每年可續保定期壽險（YRT／ART） | — |
⚠️ 兩者均可能導致逆選擇（健康轉差者傾向續保／轉換），故保險人設置上述限制以作抵制。
2.1.2 儲蓄壽險（Endowment Insurance） 🌟 常考
承諾於受保生命活到指定期間結束時給付保額；萬一在該期間內死亡，則即時給付保額。保險期限屆滿後受保生命仍然生存，即稱保單已經期滿（mature）。描述儲蓄壽險必須包括保險年期（如20年期儲蓄壽險）。
| 特點 | 內容 |
|---|---|
| 保費 | 並不便宜——正常情況下必定不會遲於指定未來期間給付保額；保費維持固定水平，一般按年繳付，亦可為整付保費儲蓄壽險（single premium） |
| 技術上 | 一份定期壽險與一份相同金額純生存保險（pure endowment）的結合；純生存保險是指只在受保生命於保險期結束時仍然生存才支付的合約 |
| 分紅／不分紅 | 分紅（有利潤）及不分紅（無利潤）兩類均有，保費按類別適當釐定 |
| 流行性 | 表面上「兩全其美」——同時提供早逝保障及期滿儲蓄；但由於保險費率相對較高，目前在香港並不流行 |
🌟 儲蓄壽險 ＝ 定期壽險 ＋ 純生存保險（相同金額）；因此「無論如何」都會給付，保費自然最貴。
2.1.3 終身壽險（Whole Life Insurance） 🌟 常考
於整段人生提供保障（故亦稱 whole of life）。基本特性：不管受保生命何時去世，保單均於此時支付保額；若受保生命活到計算保費所用死亡表的最長壽年歲（一般是99或100歲），保險人屆時亦支付保額並終結合約。
繳費方式
| 方式 | 內容 |
|---|---|
| 終身繳付 | 保費須終身繳付；可稱純粹壽險單（straight life）或連續繳費終身壽險單 |
| 限期繳付 | 於受保生命生前的指定年期內支付保費 |
| 年齡限制 | 不指定繳費年數，而是到達某年齡（如65歲）後毋須再繳保費；與限期繳付相同，若於指定年期／年齡前去世，毋須再繳保費 |
其他特點：分紅及不分紅均可；變化多端——可在有效期內指定時間增加保費或改變保額以配合需要。其中等級保費保險單（graded-premium policy）的保費相對固定保額定期（如每三年）增加一次，直至達致餘下保險期的均衡保費水平。
💡 終身壽險與儲蓄壽險的最大分別：終身壽險只在死亡時（或活到死亡表最長壽年歲時）才支付；儲蓄壽險則期滿生存亦支付。
三大傳統壽險比較一覽 🌟
| 維度 | 定期壽險 | 儲蓄壽險 | 終身壽險 |
|---|---|---|---|
| 保障期 | 指定期間 | 指定年期 | 終身（至死亡表最長壽年歲） |
| 給付時機 | 期內死亡 | 期滿生存或期內死亡 | 任何時間死亡 |
| 保費水平 | 最低 | 最高（必定給付） | 中等偏高 |
| 現金價值 | 無 | 有 | 有 |
| 主要用途 | 短暫保障（貸款、家庭責任） | 儲蓄＋保障（本地不流行） | 長期保障、遺產規劃 |
2.2.1 萬用壽險（Universal Life Insurance）🌟 🌟 常考
終身壽險的變化，開發目的是向消費者提供更多選擇和靈活性。四大特徵：① 靈活保費；② 可調整死亡保險金；③ 「分別列示各定價因素」的定價結構；④ 累積現金價值。
| 特點 | 內容 |
|---|---|
| 靈活保費 | 除首年保費須達最低限額外，保單所有人可靈活調節；第一年完結後甚至可以停繳保費。保障及現金價值視乎已付保費而定；一旦現金價值不足以應付其後60天的費用及死亡收費，保單便會失效 |
| 可調整死亡保險金 | 受條件限制，可要求增加或減少死亡保險金；就任何增加利益的情況或須提供可保性證明 |
| 分別列示定價（Unbundled） | 保單及年報分別獨立披露三大定價元素：① 保障的純成本（死亡風險）；② 利息；③ 開支。傳統保單一般不向保單所有人披露開支因素，萬用壽險則具體披露 |
| 現金價值 | 原意是要令現金價值不斷增加。繳付第一次保費後可隨時繳付額外保費（不超過個別限制）；隨後保費及利息收益在扣除營運開支收費及保險純成本（每月扣除）後加入現金價值 |
| 死亡保險金 | 按保單所有人選擇：保額＋現金價值 或 只有保額。選擇前者（保障較高）時，保險人須就較高的死亡保險金風險取得補償，故現金價值累積速率較低 |
| 年報 | 每年收到保單狀況報告，包括：死亡保險金選擇、有效保額、該年支付的保費、扣除的開支、保證利息及額外利息、保險純成本、未償還保單抵押貸款、現金價值提取及結存 |
💡 萬用壽險把「保障成本、利息、開支」三元素拆開列示，透明度極高，但產品複雜——中介人宜向保險人確認該類計劃在本地的實際形式。
2.2.2 單位相連長期保險（Unit-Linked Long Term Insurance）
又稱相連長期保單或投資相連長期保單，其價值直接與以已支付保費購入的投資表現相連或反映該表現。方法可將保單價值與人壽保險人經營的特殊單位化基金的單位掛鈎，或與單位信託的單位掛鈎；單位價值與基金資產價值直接關連，故保單價值會隨資產總值波動。
| 特點 | 內容 |
|---|---|
| 共同原則 | 全部或部分保費按當時的基金價格購入基金單位，保單價值隨所掛鈎基金單位的價值變動而波動 |
| 基金類型 | 可掛鈎多類基金：股票（普通股）、固定利息投資、現金及其他資產類型 |
| 保單類型 | 理論上任何壽險產品均可單位相連；實務上最常見的是終身壽險及儲蓄壽險。單位價格可能改變，但保單有時列明一個保證的最低價值 |
⚠️ 實際屬於投資的保險產品須特別小心處理，確保消費者意識到其價值可能上升或下跌。詳細研究屬「投資相連長期保險」考試範圍。
2.3 年金及退休金 — 定義 🌟🌟🌟 高頻考題章節
| 項目 | 定義 | 關鍵人物／特點 |
|---|---|---|
| 年金（Annuity） | 保險人收取一筆過或一連串付款（稱年金代價）後，承諾在某人（年金標的人）生前或一約定期限內，周期性地向指定個人（收款人）支付一連串款項（稱年金利益款項） | 合約持有人（年金購買人）、年金標的人、收款人——很多時候三者是同一個人 |
| 退休金（Pension） | 按月（或其他周期）向已退休人士提供收入利益，直至該人去世 | 退休金計劃可以包含年金 |
💡 按簡單年金計劃，若年金標的人在年金代價用盡前死亡，餘額便會「失去」，對公眾吸引力很小（尤其在香港），故實際上年金並不常見。但對擁有相當資金、無須贍養他人或沒有近親的長者仍有吸引力——終身保證收入消除了過快花光資金的誘惑。
2.3.1 年金種類 🌟 🌟 常考
即期年金 vs 延期年金
| 項目 | 即期年金（Immediate） | 延期年金（Deferred） |
|---|---|---|
| 購買方式 | 通常以整付（躉繳）方式購買 | 整付或分期保費均可 |
| 開始支付 | 年金利益於購買後第一個年金期（如一個月）完結時開始支付 | 由特定時間或年金領取人到達特定年齡後才開始支付 |
| 階段結構 | 購入後即進入年金期 | 分累積期與年金期兩階段：累積期內定期繳付保費並經投資增長，累積期完結後分年結算並開始年金期 |
年金的其他變化
| 類型 | 支付規則 |
|---|---|
| 確定年金（Annuity Certain） | 僅於規定年期內定期支付，不論年金標的人在此期間內是否已死亡 |
| 終身年金（Life Annuity） | 於年金標的人在世時提供周期性付款；又稱 whole life annuity，以與臨時終身年金區分 |
| 臨時終身年金（Temporary Life Annuity） | 於指明年期間內、年金標的人仍然生存時支付 |
| 確定期間終身年金（Period Certain；保證年金） | 至少於指定年期內支付利益（即使年金標的人已於期內死亡）；若其後仍然生存，更會終身支付 |
🌟 年金核保與人壽保險背道而馳：人壽保險以死亡率為基礎，年金以生存率為基礎！
| 對比項 | 人壽保險 | 年金 |
|---|---|---|
| 費率基礎 | 死亡率 | 生存率 |
| 費率趨勢 | 費率隨年齡增加；同年齡男性保費高於女性 | 年金利益付款開始時的年齡越高，每期利益付款越高；男性收取的定期年金高於同年齡女性 |
2.3.1a 香港年金計劃（HKMC Annuity Plan）🌟 🌟 常考
香港年金有限公司（年金公司）是香港按揭證券有限公司旗下全資附屬公司，於2018年7月5日推出屬即期終身年金的香港年金計劃，供65歲或以上的香港永久性居民認購。收取整付保費後，向年金領取人提供穩定的固定金額保證每月年金款項；有興趣人士可直接與年金公司聯繫進行銷售預約。
| 特點 | 內容 |
|---|---|
| 保費金額 | 每人最低及最高整付保費由50,000港元至3,000,000港元不等（視乎所需每月年金金額） |
| 保證 | 提供最低保證年金總額（已繳保費的105%）：保證期（由保費起繳日至保證每月年金總額達已繳保費105%為止）內身故，指定受益人可收取每月身故賠償金，直至累積款項達最低保證總額；或選擇一次性身故賠償，金額取「當日保證現金價值」與「已繳保費100%扣除已支付累積保證每月年金金額」之較高者 |
| 退保 | 保證期內可申請退保換取退保價值；提早退保可能導致財務損失，有時損失很大 |
| 特別款項提取 | 保證期內可申請提取特別款項，支付香港進行的醫療或牙科開支（不限特定危疾）；金額取「已繳保費50%」與「已繳保費扣除已支付累積金額」之較低者，上限300,000港元；只能以單次申請使用一次，提取後保證每月年金額相應調低 |
2.3.1b 延期年金保費的稅務扣除（QDAP）🌟 🌟 常考
2018至19年度財政預算案措施，旨在鼓勵勞動人口及早儲蓄以應對長壽帶來的財務風險。由2019/20課稅年度起，納稅人可就2019年4月1日或以後繳付承保自身或配偶的合資格延期年金（QDAP）保費及強積金可扣稅自願性供款，享有薪俸稅及個人入息課稅扣除。
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 扣除上限 | 每人每年合計60,000港元（QDAP保費＋強積金自願性供款共用）；夫婦之間可分配扣除，合共申請120,000港元（各人不得超過個人上限）；以現行最高稅率17%計，每年最高可節省稅款10,200港元 |
| 合資格延期年金保單 | 符合保險業監管局（保監局）指引19所訂準則並獲認證的保單；保監局網站載有合資格保單清單 |
指引19（《合資格延期年金保單指引》）認證準則
| 準則 | 要求 |
|---|---|
| 保費 | 合資格年金保費總額不得少於180,000港元；最短保費繳付期5年 |
| 年金期 | 最短年金期不得少於10年；年金款項最低限度每年一次支付 |
| 開始年齡 | 年金期最早由年金領取人年滿50歲開始 |
| 保單貨幣 | 貨幣無限制，但須在產品小冊子清楚披露相關風險（如匯率風險）；匯率計算方式應保持一致並參照稅務局網站公布的匯率 |
| 不因失效獲利 | 退保價值應盡可能設定在保險人不會因保單持有人提前終止而獲利的水平 |
披露及其他規定
| 規定 | 內容 |
|---|---|
| 內部回報率披露 | 產品小冊子須以兩種形式披露內部回報率：① 保證部分（保證內部回報率）及總預計利益（總內部回報率），以最低至最高顯示；② 以45歲非吸煙男性為例說明。銷售時須在利益說明文件披露個人化保證及總內部回報率（2020年3月31日起屬強制）。無固定保單期者以30年作年金期計算並披露假設；計算時假設年金領取人於款項到期時盡快全額收取，並剔除再投資回報 |
| 保證款項最低百分比 | 利益說明文件須清楚列明保證及非保證年金款項；保證部分不得少於指引表格規定的佔預計年金總額最低百分比 |
| 附約保費分開顯示 | 附約保費不構成合資格年金保費，不獲稅務扣除，並須從年度摘要剔除；若分拆成本超過披露效益，可向保監局申請豁免 |
| 風險披露 | 保險人及持牌中介人須確保保單持有人充分了解保單特點及風險（如提早退保引致的重大財務損失），並在產品小冊子以顯眼方式披露；同時須提醒：獲認證並不代表保費自動獲得稅務扣除，稅務事宜應參考稅務局網站或直接聯絡稅務局 |
| 年度摘要 | 須於課稅年度（3月31日）結束後40天內（或收到要求後的合理時間內）向保單持有人發出QDAP年度摘要 |
| 其他規管 | 保險人須為中介人提供足夠培訓、防止失實陳述及不當銷售；備存完整文件記錄供保監局查閱；產品名稱須清楚表明屬延期年金並已獲認證；QDAP標誌須在產品手冊顯眼顯示，嚴禁用於其他保險產品或企業品牌營銷 |
2.3.2 退休金（Pensions）
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 香港現況 | 退休金通常被視為政府機構福利（如多數公務員）；非政府機構多採用公積金計劃（Provident Fund Schemes） |
| 公積金計劃 | 於退休或其他指定時間一次過支付一筆利益，並非提供持續收入 |
| 強積金 | 強制性公積金制度自2000年12月實行，在退休儲蓄方面產生深遠影響 |
💡 年金提供「收入流」，公積金計劃提供「一筆過利益」——兩者滿足不同的退休規劃需要。
2.4 團體及個人保險計劃 🌟
本章前述計劃大多屬個人投保；然而團體保險角色日益重要，最明顯為僱員福利計劃——僱主藉此向員工提供人壽保險，通常作為薪酬以外的附加福利。
| 特點 | 內容 |
|---|---|
| 基本差異 | 團體保險以一份保單保障許多人，該保單有時稱總團體保險合約（master group insurance contract） |
| 合約各方 | 保險人與團體保單持有人（通常為僱主，亦可能是會所或其他為成員購買保險的機構）；團體內受保障者稱團體被保險人（group insured，又稱團體受保生命） |
| 供款安排 | 供款計劃（成員分擔保費）或非供款計劃（成員毋須為保費供款） |
| 合資格團體 | 單一僱主為僱員投保；非為買保險而成立的組織（會所、工會、體育協會）會員亦合資格；多個僱主的團體（不同公司僱員組成）亦可參加同一計劃 |
| 核保 | 採集體核保：適用於個人保險的高度審查既不必要也不可能，團體計劃通常不要求詳細個人資料 |
| 個人合格性 | 一般由僱主決定，規定資格載於「在職工作條款」（actively-at-work provision）：保險生效時每名被保險人不僅須受僱，還須在職（沒有生病或休假） |
| 拒絕參與 | 合資格者（尤其供款計劃）或會於開始時拒絕參與；日後改變主意可能被要求提供可保性證明（以抵銷逆選擇） |
| 中止保險 | 個別受保人不再合資格（離開僱主或團體）或未能繳付所需保費時保障中止；部分計劃容許轉為個人保單，通常毋須可保性證明，但一般限於指定時期內轉換 |
📝 經典試題（重組自研習手冊模擬試題）
- 信譽良好的保險中介人處理人壽保險查詢時，通常提出兩個基本問題。除「你希望保險為你做些甚麼？」外，另一條是？
答案：「你能夠並且願意支付多少保費？」 - 遞減定期壽險的含意是？
答案：死亡保險金每年（按周期）遞減，保費維持不變。 - 下列哪項組合是抵制可轉換定期壽險逆選擇的措施？（i）超過某年齡（如55歲）後不准轉換；（ii）永久計劃保額必須高於目前保單；（iii）保單生效若干年後不可轉換；（iv）永久計劃保額不可高於目前保單。
答案：（i）、（iii）及（iv）。 - 關於終身壽險，下列哪三項不正確？（i）死亡保險金每年遞減；（ii）只有受保生命去世時才支付；（iii）只有經過固定年數後才可支付；（iv）經過固定年數或早逝時便支付。
答案：（i）、（iii）及（iv）。
📝 章末考試提示
- 三個基本指引：基本功能（死亡保險金何時支付）、基本變數（可轉換／可續保／分紅／附約）、基本問題（目的＋負擔能力）
- 定期壽險三變化：定額（保額不變、最流行）／遞減（最便宜）／遞增（按指數增、抗通脹）；定期壽險沒有現金價值
- 遞減定期壽險三應用：信用壽險（保貸款人、彌償）、家庭收入壽險（每月支付、總額遞減）、抵押贖回保險（保按揭人、利益保險、可聯合壽險）——勿與按揭彌償保險混淆
- 可續保／可轉換之逆選擇限制：續保保額≤原保額、限次數、費率較高；轉換有年齡上限、限期、保額上限；YRT／ART＝每年可續保定期壽險
- 儲蓄壽險＝定期壽險＋純生存保險；期滿生存亦給付→保費最貴；在香港因費率高而不流行
- 終身壽險：任何時間死亡均給付；活到死亡表最長壽年歲（一般99／100歲）亦給付；繳費分終身、限期及年齡限制三種；等級保費保險單定期加保費
- 萬用壽險四特徵：靈活保費、可調整死亡保險金、分別列示定價、累積現金價值；現金價值不足應付其後60天費用即失效；死亡保險金可選「保額＋現金價值」或「只有保額」
- 單位相連長期保險：保費購入基金單位，價值隨之波動；最常見掛鈎終身壽險及儲蓄壽險；屬投資產品須披露價值可升可跌
- 年金核保與壽險相反：壽險看死亡率（同年齡男性保費較高），年金看生存率（男性年金利益較高）；分清即期／延期、確定／終身／臨時終身／保證期類別
- 香港年金計劃（2018年7月5日、65歲以上永久居民、整付5萬至300萬港元、最低保證總額為保費105%；提早退保或有大額損失）及QDAP稅務扣除（每人每年上限60,000港元、夫婦合共120,000；指引19準則：保費總額≥180,000港元、繳費期≥5年、年金期≥10年、最早50歲開始）