强积金中介人考试

3.1 计划资产的保障（「安全网」）

所有强积金计划均受香港法律管限。即使属「最稳当」的投资项目，仍总会涉及投资风险。强积金制度关乎众多人士的退休生活，积金局因而采取多重措施保障计划资产安全，这些措施统称「安全网」。

三层安全网

3.1.1 严格的认可规定

受托人及其他服务提供者

• 所有受托人在担任强积金计划受托人前，均须获积金局核准。
• 受托人须符合严格规定，包括须拥有至少 $1.5 亿缴足款股本及等值净资产（详见 4.4），方可获核准。
• 积金局会仔细审核核准申请，对象包括受托人及为计划聘用的投资经理、保管人及其他服务提供者。
• 审核目的是确保有关人士具备所需的知识、资格、经验、财政能力及控制权，足以管理计划、运用资金投资及保障成员利益。

强积金计划本身

• 公积金计划须经积金局注册，才可成为强积金计划。
• 所有计划均须符合严格规定（详见第5章），方可获得注册。
• 积金局会审核计划的管限规则，确保符合法例要求。

3.1.2 专业弥偿保险

• 强积金计划必须购有专业弥偿保险，为计划因某些订明风险可能蒙受的损失提供保障。
• 保障范围包括：强积金受托人，或已获受托人转授职责的其他服务提供者的欺诈及疏忽行为，以及其他风险（例如计划资产在运送途中遭受的损失）。
• 强积金计划所需购买的专业弥偿保险，保障范围较一般专业弥偿保险更广阔。
• 除外：在正常业务过程中，因计划资金投资而导致的损失，不在保障范围内。

3.1.3 补偿基金

宗旨／资金来源

为计划成员及其他在计划中拥有实益利益的人提供补偿，弥补因强积金受托人及上述服务提供者的失当行为或违法行为而造成的累算权益损失。

资金来自政府提供的$6 亿创办基金，余下资金来自向强积金计划收取的征费，征费额相等于计划资产净值的0.03%。

动用次序

属提供补偿的「最后方法」——须待受托人尽用专业弥偿保险作出赔偿，且计划成员已向积金局提出申请后，才会动用该基金。

自动触发征费机制

于 2012 年 9 月开始实施：当补偿基金储备水平下降至 $10 亿，自动恢复征费；当储备水平上升至 $14 亿，自动暂停征费。

3.2 获委任服务提供者的职能

强积金计划的所有管理职能，均集中由受托人负责履行。受托人可把保管人责任转授其他服务提供者（如保管人）执行；除例外情况，受托人须为计划委任投资经理。计划推销工作由强积金中介人负责。受托人本身职能详载于第4章（4.3），其他服务提供者职能撮录如下。

投资经理（获委任者）必须

• 是在香港注册成立的公司，或《公司条例》（第622章）界定的经迁册公司；
• 根据《证券及期货条例》（第571章）第 V 部获证监会发牌或注册，从事第 9 类（提供资产管理）受规管活动；
• 遵从其投资合约、积金局发出的所有适用指引及对其施加的规管限制；及
• 持续符合对其施加的财务及其他规定。

保管人

• 「保管人」指获受托人授权保管信托资产的机构。受托人如符合订明准则，可兼任计划资产的保管人。
• 保管人多数是《银行业条例》（第155章）界定的认可机构（例如银行），或按《受托人条例》（第29章）第 8 部注册的信托公司。
• 注册信托公司担任保管人，一般须拥有至少 $1.5 亿缴足款股本及等值净资产；如符合《强积金条例》其他规定，缴足款股本及净资产各不少于 $5,000 万亦可符合财务规定（《强制性公积金计划（一般）规例》第485A章第68条）。
• 保管人获委任后必须：①妥善保管所有计划资产；②遵守保管协议所有规定、积金局适用指引及规管限制；③持续符合财务及其他规定。

强积金中介人

• 负责强积金计划的推销工作，其角色详载于第7章。

3.3 强积金计划的种类

强积金计划共分三类，可按参与对象与特色作比较。

行业计划的便捷安排

• 属行业计划临时雇员成员者，只要前任雇主及新雇主均参加同一行业计划，业内转职时便无须转换计划。
• 这项安排有助雇主及临时雇员节省把累算权益由一个计划转移至另一计划所产生的行政成本。

3.4 涵盖范围

除获豁免人士（见 3.5）外，凡年满 18 岁至 64 岁的有关雇员或自雇人士均须登记参加强积金计划。受涵盖人士如下：

受涵盖的三类人士

「雇员」及「临时雇员」的定义

• 雇员：根据雇佣合约受聘于雇主的人士。合约可以是书面或口头方式订立，包含明言或暗示的条款。
• 临时雇员：受雇于饮食业或建造业，并由雇主按日雇用，或雇用一段固定期少于 60 日的人士。
• 「60 日受雇」规定不适用于饮食业及建造业的临时雇员——后者由受雇首日起已受涵盖。
• 自雇人士：为自己工作、并非以雇员身分受雇的人，例如独资经营者（如的士司机）或合伙生意的合伙人。

3.4.1 饮食业及建造业的涵盖范围

饮食业

就行业计划而言，饮食业涵盖根据《食物业规例》（第132X章）持有食物业牌照或许可证的机构、学校及工作场所的食堂，以及会所内的饮食机构。例子包括：

• ① 食物制造厂、奶品厂、冰冻甜点制造厂及烘制面包饼食店；② 食肆；③ 工厂食堂；
• ④ 烧味或卤味店；⑤ 冻房；⑥ 新鲜粮食店；
• ⑦ 在公众街市营业的熟食档；⑧ 领有小贩牌照的熟食档；⑨ 凉茶店。

建造业（八大类工程）

• ① 地基及有关工程；② 土建及有关工程；③ 拆卸及结构更改工程；④ 修葺及维修保养工程；
• ⑤ 一般楼宇结构工程；⑥ 消防、机电及有关工程；⑦ 气体、水务及有关工程；⑧ 室内装饰工程。

参与建造工程的机构／单位（举例）

3.5 获豁免人士

香港有若干类人士无须参加强积金计划，其雇主亦获豁免，无须就该等雇佣关系参加计划。若获豁免人士不再符合豁免条件，便须从该项受雇或自雇不再获豁免的首日起，遵守登记及供款规定。

3.6 注册使用「积金易」平台及登记参加计划

雇主的责任

• 雇主可在「积金易」平台注册，使用其电子服务，包括为雇员登记、作出供款及其他服务。
• 持续受雇 60 日或以上的合资格雇员，除非属获豁免人士，均受制度涵盖。雇主须在特准限期（受雇后首 60 日）终结前，安排有关雇员（临时雇员除外）登记参加计划。
• 临时雇员：不论雇用期长短，雇主均须安排登记，临时雇员的特准限期为受雇后首 10 日。
• 雇主可在认为适当的时间，在「积金易」平台转换强积金受托人及计划。

自雇人士的责任

• 可于「积金易」平台注册，开立自雇人士帐户成为计划成员。
• 须在开始自雇后 60 日（特准限期）内成为强积金计划成员。
• 除非属获豁免人士，否则不论入息数额均须登记；但只有每月入息 $7,100 或以上，或全年入息 $85,200 或以上，才须作出供款。
• 无论有否呈交报税表或取得商业登记证，自雇人士均有责任自行登记及供款。

受托人的责任

• 须向拟参加计划的人士披露：申请成为成员／参与雇主所须符合的规定、计划的管限规则，以及须支付的费用及收费。
• 在申请人递交所有所需资料当日，或同意遵守管限规则当日（以较后者为准）之后的 30 日内，发出参与通知。
• 不得拒绝计划申请人：只要申请人符合全部申请规定，并以书面表示同意遵守管限规则，受托人不得拒绝其参加计划。

3.7 供款 —— 强制性供款（有关雇员）

谁须供款及供款开首

• 雇主：须从雇用有关雇员首日开始为其作出强制性供款。
• 雇员（临时雇员除外）：享有「免供款期」——受雇首 30 日无须供款，亦无须为紧随 30 日期间后的首个不完整工资期（工资期不多于一个月时）或受雇第 30 日所在的公历月（工资期多于一个月时）供款。即雇员由受雇第 31 日或之后开始的首个完整工资期／公历月开始供款。
• 临时雇员：由受雇首日开始供款，即没有免供款期。
• 雇主须用本身资金为雇员供款，并须在每段供款期从雇员的有关入息中扣除其强制性供款。

款额（一般雇员按月支薪）

• 一般雇员最低／最高有关入息水平：每月 $7,100 及 $30,000。
• 雇主及雇员各按雇员有关入息的 5% 作出强制性供款。

3.7.1 行业计划临时雇员的供款标准

就行业计划临时雇员而言，最低及最高有关入息水平为每日 $280 及每日 $1,000，雇主及雇员均须由受雇首日开始供款。按日供款标准如下：

3.7.2 有关入息、工资期与供款期

「有关入息」的定义（就有关雇员而言）

• 指由雇主作为雇员在雇佣合约下的雇用代价而（直接或间接）支付的各种金钱款项：工资、薪金、假期津贴、费用、佣金、花红、奖金、合约酬金、赏钱或津贴。
• 不包括《雇佣条例》（第57章）所指的遣散费或长期服务金。

工资期／供款期／供款日

• 雇主必须于供款日或之前就供款期向计划受托人作出强制性供款。
• 特准限期指雇主必须安排雇员登记参加计划的限期：一般雇员为开始受雇起计首 60 日；临时雇员为受雇起计首 10 日。
• 若限期／供款日的末一日适逢星期六、公众假日、烈风警告日、黑色暴雨警告日，或「积金易」平台暂停的日子，限期或供款日顺延至其后首个非上述日子。

3.7.3 雇员供款资料／付款结算书及每月供款纪录

雇员供款资料／供款结算书

• 雇主须拟备并提交雇员供款资料或供款结算书，列明每名有关雇员的有关入息及供款款额。
• 可经「积金易」雇主入门网站提交资料，或以邮递或经积金易服务中心投递箱提交结算书。
• 雇主应尽量以电子方式供款，现金付款恕不接受。

每月供款纪录

• 雇主须在支付月内最后一次供款之后的 7 个工作日内，向每名雇员发给每月供款纪录。
• 纪录须列明：① 雇员的有关入息；② 由雇主支付及从雇员入息扣除的供款款额（强制性与自愿性）；③ 向受托人支付供款的日期。

3.7.4 自雇人士的强制性供款

基本安排

• 按有关入息的 5% 作出强制性供款，受最低及最高有关入息水平所限；自雇人士另可作自愿性供款。
• 不会获得雇主另外 5% 的供款。
• 最低有关入息水平：每月 $7,100 或每年 $85,200；最高：每月 $30,000 或每年 $360,000。

供款期及供款日

• 供款日指供款期最后一日；如适逢星期六、公众假日或警告日子，顺延至其后首个非上述日子。
• 供款期可为一年或一个月，由自雇人士选择；须在所参加计划每个财政期终结前 至少 30 日通知「积金易」平台其下一财政期的有关入息及供款方式，否则维持不变。

有关入息证明

• 自雇人士须向受托人提供有关入息证明；若支付最高强制性供款款额（每月 $1,500 或每年 $18,000），则无须提供证明。
• 以最近期税务局评税通知书作证明：通知书发出不超过两年，所列应评税利润可获接纳（期间不足或超过一年按比例调整）。
• 通知书已发出超过两年、已就评税提出反对或上诉、或证明不包括最近期通知书时，年内有关入息等同其所声明的上一课税年度应评税利润。蓄意向受托人作失实或误导声明属刑事罪行。
• 无法提供证明：受托人信纳者可视同《税务条例》第28条基本免税额；不受托人信纳者，该年有关入息视同最高水平（每年 $360,000）。

净亏损、合伙人及终止自雇

• 业务蒙受净亏损时，须向「积金易」平台作出书面陈述，可中止强制性供款；但当有关入息超逾最低水平（每年 $85,200）便应恢复供款。
• 合伙人：按在合伙业务利润中所占份额，按比例计算有关入息。
• 终止自雇：须通知「积金易」平台，并在此终止自雇的该个供款期最后一日或之前作出最后供款。

3.7.5 自愿性供款及可扣税自愿性供款（简介）

• 自愿性供款：雇主、雇员及自雇人士在强制性供款以外，均可选择作出自愿性供款；雇主与雇员的自愿性供款款额无须相等。临时雇员在受雇首日已须供款，一般雇员月入低于 $7,100 时若选择供款，该等供款亦视作自愿性供款。
• 可扣税自愿性供款：属自愿性质并可获得税务扣除，须开立「可扣税自愿性供款帐户」。能否开立属此类帐户，是区分相关人士可否登记参加集成信托计划的因素之一（见 3.3）。

📝 章末考试提示（常见考法）

1. 资产安全网：认可规定（入口把关）→ 专业弥偿保险（持续兜底）→ 补偿基金（最后防线），须分清各层定位与先后次序；投资造成的损失不获保险保障，属常设是非题。
2. 补偿基金四数字：$6 亿创办基金、征费 0.03%、储备跌至 $10 亿恢复征费、升至 $14 亿暂停征费。
3. 服务提供者门槛：受托人须 $1.5 亿缴足款股本及等值净资产（注册信托公司担保管人符合条件可降至各 $5,000 万）；投资经理须为香港注册／经迁册公司＋证监会第 9 类资产管理牌照。
4. 计划种类比较：雇主营办（同一雇主群）、集成信托（跨雇主、规模经济）、行业计划（饮食／建造业，雇主自愿采用）。
5. 涵盖门槛：一般雇员受雇 60 日、饮食／建造业临时雇员首日即涵盖；年满 18 至 64 岁才须登记。
6. 豁免人士八大类：年龄（未满18／年届65）、家佣、自雇持牌小贩、法定退休金计划保障、短期来港13个月内、受海外退休计划保障、驻港欧盟委员会雇员、获豁免职业退休计划成员。
7. 登记期限：一般雇员特准限期 60 日、临时雇员 10 日、自雇人士 60 日、受托人发参与通知 30 日；自雇人士每财政期前 30 日通知供款安排。
8. 供款比率与上限：雇主雇员各 5%；一般雇员月入 $7,100–$30,000、上限各 $1,500；自雇人士 5%，每年最高 $360,000（供款上限 $18,000／年）；临时雇员按日分级供款，每日入息不足 $280 时雇员免供。
9. 供款开首／免供款期：雇主由受雇首日供款；一般雇员有首 30 日免供款期，临时雇员无；供款日为「供款期末日＋10 日」与「特准限期末日＋10 日」之较后者。
10. 自雇供款细节：不作自雇便无雇主 5%；净亏损可中止供款、超逾 $85,200 那年恢复；蓄意失实声明属刑事罪行。