1 退休保障的需要
- 大部分人在就业期间有足够入息应付生活开支，但退休后入息减少，部分人未必有足够财政资源应付开销。
- 现代社会不能单靠个人储蓄或家庭支援：并非每个人懂得未雨绸缪，亦未必具备财政能力为退休预备；依赖家庭供养有不足——部分退休人士没有子女供养，即使育有子女，家庭亦未必有足够资源照料长者。
- 为应对老年贫穷风险，社会需要设立适当的退休保障框架。
💡 本章开首解释「点解需要退休保障」：就业入息中断＋个人缺乏储蓄纪律＋家庭支援不稳定 → 需要制度介入。
1.2 人口挑战
香港人口持续老化。根据政府统计处资料，65 岁及以上人士占人口比例预计由 2021 年 20% 增至 2046 年 36%。人口老化使就业人口须供养更多退休人士，供养时间也更长。
关键统计数字（宜熟记）
| 指标 | 数值 |
|---|---|
| 65岁＋占人口比例（2021→2046） | 20% → 36% |
| 出生时预期寿命（1981 男／女） | 72.3 岁／78.5 岁 |
| 出生时预期寿命（2016 男／女） | 81.3 岁／87.3 岁 |
| 出生时预期寿命（2046 男／女） | 86.4 岁／91.8 岁 |
| 生育率（1981→2016→2046，每千名女性活产婴） | 1 933 → 1 205 → 938 名（持续下跌） |
| 家庭住户平均人数（1981→2016→2046） | 3.9 → 2.8 → 2.6 人 |
- 人口老化两大成因：① 预期寿命延长；② 生育率下跌。
- 家庭平均人数下降削弱家庭支援——传统社会依靠子女供养长者，随家庭成员减少，这方面支援亦被削弱。
📌 甲类试题常考「数字记忆」：2046 年 65＋占 36%、2046 男 86.4 岁／女 91.8 岁、生育率 938 名、家庭平均人数 2.6 人——本手册 1.2 段落的数据要记实。
1.3 强积金制度的诞生
- 1990 年代中，政府经广泛咨询后，认为强积金制度能为香港就业人口提供基本退休保障，值得支持。
- 《强制性公积金计划条例》（《强积金条例》）（第 485 章）于 1995 年 7 月获立法会通过。
- 详细附属法例于 1998 年 3 月订立。
- 强制性公积金计划管理局（积金局）是 1998 年 9 月成立的法定组织，负责规管及监督强积金计划运作。
- 强积金制度于 2000 年 12 月开始实施。
💡 诞生时间轴：条例通过 1995·7 → 附属法例 1998·3 → 积金局成立 1998·9 → 制度实施 2000·12。
1.4 在整体退休保障框架的角色
世界银行 1994 年倡议三大支柱退休保障框架。
三大支柱（1994）
| 支柱 | 内容 |
|---|---|
| 第一支柱 | 由政府资助及管理的社会安全网 |
| 第二支柱 | 由私营机构管理、具备足额资金的强制性供款计划 —— 强积金属此 |
| 第三支柱 | 个人自愿性储蓄 |
五大支柱（2005 扩展）
| 支柱 | 内容 |
|---|---|
| 零支柱 | 无须供款、由政府资助及管理，提供最低水平退休保障 |
| 第一支柱 | 由政府管理的强制性供款制度 |
| 第二支柱 | 由私营机构管理、具备足额资金的强制性供款制度 |
| 第三支柱 | 自愿性储蓄（例如个人储蓄及保险） |
| 第四支柱 | 非正规支援（如家庭支援）、其他社会保障（如医疗及房屋）及其他个人资产（如自置物业） |
- 五大支柱下：强积金强制性供款属第二支柱；强积金自愿性供款属第三支柱的一部分。
- 单靠任意一支柱均无法有效解决退休保障问题，各支柱应相辅相成。
📌 乙类试题常考支柱归类：「强积金属于哪一支柱？」——第二支柱（强制性供款）；自愿性供款则属第三支柱。
1.5 强积金制度的五大特点
强积金制度是强制性、以就业为本、由私营机构管理及具备足额资金的界定供款制度，属退休保障第二支柱。
五大特点
| 特点 | 要点 |
|---|---|
| ① 强制参与 | 除非属获豁免人士，否则所有有关雇主、有关雇员及自雇人士均须参与 |
| ② 就业为本 | 雇主选择受托人及计划，安排雇员登记；雇员选择基金；雇主及雇员各按有关入息 5% 作强制性供款 |
| ③ 界定供款 | 供款以雇员入息为基础计算（5%），并非承诺退休后派发固定金额 |
| ④ 由私营机构管理 | 按市场机制运作，私营机构在竞争下提高效率，对计划成员有利（截至 2026·3·31：12 名核准受托人、24 个计划、378 个成分基金） |
| ⑤ 具备足额资金 | 强制性供款一经支付即全数即时归属成员，投资回报亦然；制度有足够资产履行所有付款责任 |
就业为本 —— 供款安排
- 雇主选择受托人／计划，雇员选择基金；雇主及雇员各按有关入息 5% 供款。
- 入息低于最低有关入息水平（每月 $7,100）的雇员无须供款，但雇主仍须按该雇员有关入息的 5% 供款。
⚠️ 自由行补充（2026 年 11 月 6 日生效）：本段内容按《研习资料手册》第十版；2026 年补充资料就「累算权益可调动性」及「全自由行」作出更新，须另行温习本章最后补充部分。
📝 章末考试提示（常见考法）
- 人口统计数字：2046 年 65＋占 36%；男 86.4／女 91.8 岁；生育率 938；家庭平均人数 2.6——甲类「数字选择题」直接考核。
- 制度诞生时间轴：条例 1995·7 → 法例 1998·3 → 积金局 1998·9 → 实施 2000·12，宜按年份排序记忆。
- 支柱归类：1994 三大支柱 vs 2005 五大支柱；强积金强制性供款属第二支柱、自愿性供款属第三支柱。
- 五大特点口诀：强制参与、就业为本、界定供款、私营管理、足额资金——「强、就、定、私、足」五字。
- 供款比率：雇主及雇员各 5%；最低有关入息 $7,100／月（低于此雇员免供，雇主仍供）。
- 机构数字：截至 2026·3，12 名核准受托人、24 个计划、378 个成分基金。
- 强积金的必要性：退休入息中断＋个人储蓄不足＋家庭支援被人口老化削弱 → 制度性保障。
- 足额资金含义：供款即时全数归属成员（含投资回报），制度资产足够履付所有付款责任。
✅ 温习策略：本章为全卷开首，重点在「数字记忆」同「支柱概念」，数据部分宜以表列反复温习，配合甲类选择题自测。