強積金中介人考試

3.1 計劃資產的保障（「安全網」）

所有強積金計劃均受香港法律管限。即使屬「最穩當」的投資項目，仍總會涉及投資風險。強積金制度關乎眾多人士的退休生活，積金局因而採取多重措施保障計劃資產安全，這些措施統稱「安全網」。

三層安全網

3.1.1 嚴格的認可規定

受託人及其他服務提供者

• 所有受託人在擔任強積金計劃受託人前，均須獲積金局核准。
• 受託人須符合嚴格規定，包括須擁有至少 $1.5 億繳足款股本及等值淨資產（詳見 4.4），方可獲核准。
• 積金局會仔細審核核准申請，對象包括受託人及為計劃聘用的投資經理、保管人及其他服務提供者。
• 審核目的是確保有關人士具備所需的知識、資格、經驗、財政能力及控制權，足以管理計劃、運用資金投資及保障成員利益。

強積金計劃本身

• 公積金計劃須經積金局註冊，才可成為強積金計劃。
• 所有計劃均須符合嚴格規定（詳見第5章），方可獲得註冊。
• 積金局會審核計劃的管限規則，確保符合法例要求。

3.1.2 專業彌償保險

• 強積金計劃必須購有專業彌償保險，為計劃因某些訂明風險可能蒙受的損失提供保障。
• 保障範圍包括：強積金受託人，或已獲受託人轉授職責的其他服務提供者的欺詐及疏忽行為，以及其他風險（例如計劃資產在運送途中遭受的損失）。
• 強積金計劃所需購買的專業彌償保險，保障範圍較一般專業彌償保險更廣闊。
• 除外：在正常業務過程中，因計劃資金投資而導致的損失，不在保障範圍內。

3.1.3 補償基金

宗旨／資金來源

為計劃成員及其他在計劃中擁有實益利益的人提供補償，彌補因強積金受託人及上述服務提供者的失當行為或違法行為而造成的累算權益損失。

資金來自政府提供的$6 億創辦基金，餘下資金來自向強積金計劃收取的徵費，徵費額相等於計劃資產淨值的0.03%。

動用次序

屬提供補償的「最後方法」——須待受託人盡用專業彌償保險作出賠償，且計劃成員已向積金局提出申請後，才會動用該基金。

自動觸發徵費機制

於 2012 年 9 月開始實施：當補償基金儲備水平下降至 $10 億，自動恢復徵費；當儲備水平上升至 $14 億，自動暫停徵費。

3.2 獲委任服務提供者的職能

強積金計劃的所有管理職能，均集中由受託人負責履行。受託人可把保管人責任轉授其他服務提供者（如保管人）執行；除例外情況，受託人須為計劃委任投資經理。計劃推銷工作由強積金中介人負責。受託人本身職能詳載於第4章（4.3），其他服務提供者職能撮錄如下。

投資經理（獲委任者）必須

• 是在香港註冊成立的公司，或《公司條例》（第622章）界定的經遷冊公司；
• 根據《證券及期貨條例》（第571章）第 V 部獲證監會發牌或註冊，從事第 9 類（提供資產管理）受規管活動；
• 遵從其投資合約、積金局發出的所有適用指引及對其施加的規管限制；及
• 持續符合對其施加的財務及其他規定。

保管人

• 「保管人」指獲受託人授權保管信託資產的機構。受託人如符合訂明準則，可兼任計劃資產的保管人。
• 保管人多數是《銀行業條例》（第155章）界定的認可機構（例如銀行），或按《受託人條例》（第29章）第 8 部註冊的信託公司。
• 註冊信託公司擔任保管人，一般須擁有至少 $1.5 億繳足款股本及等值淨資產；如符合《強積金條例》其他規定，繳足款股本及淨資產各不少於 $5,000 萬亦可符合財務規定（《強制性公積金計劃（一般）規例》第485A章第68條）。
• 保管人獲委任後必須：①妥善保管所有計劃資產；②遵守保管協議所有規定、積金局適用指引及規管限制；③持續符合財務及其他規定。

強積金中介人

• 負責強積金計劃的推銷工作，其角色詳載於第7章。

3.3 強積金計劃的種類

強積金計劃共分三類，可按參與對象與特色作比較。

行業計劃的便捷安排

• 屬行業計劃臨時僱員成員者，只要前任僱主及新僱主均參加同一行業計劃，業內轉職時便無須轉換計劃。
• 這項安排有助僱主及臨時僱員節省把累算權益由一個計劃轉移至另一計劃所產生的行政成本。

3.4 涵蓋範圍

除獲豁免人士（見 3.5）外，凡年滿 18 歲至 64 歲的有關僱員或自僱人士均須登記參加強積金計劃。受涵蓋人士如下：

受涵蓋的三類人士

「僱員」及「臨時僱員」的定義

• 僱員：根據僱傭合約受聘於僱主的人士。合約可以是書面或口頭方式訂立，包含明言或暗示的條款。
• 臨時僱員：受僱於飲食業或建造業，並由僱主按日僱用，或僱用一段固定期少於 60 日的人士。
• 「60 日受僱」規定不適用於飲食業及建造業的臨時僱員——後者由受僱首日起已受涵蓋。
• 自僱人士：為自己工作、並非以僱員身分受僱的人，例如獨資經營者（如的士司機）或合夥生意的合夥人。

3.4.1 飲食業及建造業的涵蓋範圍

飲食業

就行業計劃而言，飲食業涵蓋根據《食物業規例》（第132X章）持有食物業牌照或許可證的機構、學校及工作場所的食堂，以及會所內的飲食機構。例子包括：

• ① 食物製造廠、奶品廠、冰凍甜點製造廠及烘製麵包餅食店；② 食肆；③ 工廠食堂；
• ④ 燒味或鹵味店；⑤ 凍房；⑥ 新鮮糧食店；
• ⑦ 在公眾街市營業的熟食檔；⑧ 領有小販牌照的熟食檔；⑨ 涼茶店。

建造業（八大類工程）

• ① 地基及有關工程；② 土建及有關工程；③ 拆卸及結構更改工程；④ 修葺及維修保養工程；
• ⑤ 一般樓宇結構工程；⑥ 消防、機電及有關工程；⑦ 氣體、水務及有關工程；⑧ 室內裝飾工程。

參與建造工程的機構／單位（舉例）

3.5 獲豁免人士

香港有若干類人士無須參加強積金計劃，其僱主亦獲豁免，無須就該等僱傭關係參加計劃。若獲豁免人士不再符合豁免條件，便須從該項受僱或自僱不再獲豁免的首日起，遵守登記及供款規定。

3.6 註冊使用「積金易」平台及登記參加計劃

僱主的責任

• 僱主可在「積金易」平台註冊，使用其電子服務，包括為僱員登記、作出供款及其他服務。
• 持續受僱 60 日或以上的合資格僱員，除非屬獲豁免人士，均受制度涵蓋。僱主須在特准限期（受僱後首 60 日）終結前，安排有關僱員（臨時僱員除外）登記參加計劃。
• 臨時僱員：不論僱用期長短，僱主均須安排登記，臨時僱員的特准限期為受僱後首 10 日。
• 僱主可在認為適當的時間，在「積金易」平台轉換強積金受託人及計劃。

自僱人士的責任

• 可於「積金易」平台註冊，開立自僱人士帳戶成為計劃成員。
• 須在開始自僱後 60 日（特准限期）內成為強積金計劃成員。
• 除非屬獲豁免人士，否則不論入息數額均須登記；但只有每月入息 $7,100 或以上，或全年入息 $85,200 或以上，才須作出供款。
• 無論有否呈交報稅表或取得商業登記證，自僱人士均有責任自行登記及供款。

受託人的責任

• 須向擬參加計劃的人士披露：申請成為成員／參與僱主所須符合的規定、計劃的管限規則，以及須支付的費用及收費。
• 在申請人遞交所有所需資料當日，或同意遵守管限規則當日（以較後者為準）之後的 30 日內，發出參與通知。
• 不得拒絕計劃申請人：只要申請人符合全部申請規定，並以書面表示同意遵守管限規則，受託人不得拒絕其參加計劃。

3.7 供款 —— 強制性供款（有關僱員）

誰須供款及供款開首

• 僱主：須從僱用有關僱員首日開始為其作出強制性供款。
• 僱員（臨時僱員除外）：享有「免供款期」——受僱首 30 日無須供款，亦無須為緊隨 30 日期間後的首個不完整工資期（工資期不多於一個月時）或受僱第 30 日所在的公曆月（工資期多於一個月時）供款。即僱員由受僱第 31 日或之後開始的首個完整工資期／公曆月開始供款。
• 臨時僱員：由受僱首日開始供款，即沒有免供款期。
• 僱主須用本身資金為僱員供款，並須在每段供款期從僱員的有關入息中扣除其強制性供款。

款額（一般僱員按月支薪）

• 一般僱員最低／最高有關入息水平：每月 $7,100 及 $30,000。
• 僱主及僱員各按僱員有關入息的 5% 作出強制性供款。

3.7.1 行業計劃臨時僱員的供款標準

就行業計劃臨時僱員而言，最低及最高有關入息水平為每日 $280 及每日 $1,000，僱主及僱員均須由受僱首日開始供款。按日供款標準如下：

3.7.2 有關入息、工資期與供款期

「有關入息」的定義（就有關僱員而言）

• 指由僱主作為僱員在僱傭合約下的僱用代價而（直接或間接）支付的各種金錢款項：工資、薪金、假期津貼、費用、佣金、花紅、獎金、合約酬金、賞錢或津貼。
• 不包括《僱傭條例》（第57章）所指的遣散費或長期服務金。

工資期／供款期／供款日

• 僱主必須於供款日或之前就供款期向計劃受託人作出強制性供款。
• 特准限期指僱主必須安排僱員登記參加計劃的限期：一般僱員為開始受僱起計首 60 日；臨時僱員為受僱起計首 10 日。
• 若限期／供款日的末一日適逢星期六、公眾假日、烈風警告日、黑色暴雨警告日，或「積金易」平台暫停的日子，限期或供款日順延至其後首個非上述日子。

3.7.3 僱員供款資料／付款結算書及每月供款紀錄

僱員供款資料／供款結算書

• 僱主須擬備並提交僱員供款資料或供款結算書，列明每名有關僱員的有關入息及供款款額。
• 可經「積金易」僱主入門網站提交資料，或以郵遞或經積金易服務中心投遞箱提交結算書。
• 僱主應盡量以電子方式供款，現金付款恕不接受。

每月供款紀錄

• 僱主須在支付月內最後一次供款之後的 7 個工作日內，向每名僱員發給每月供款紀錄。
• 紀錄須列明：① 僱員的有關入息；② 由僱主支付及從僱員入息扣除的供款款額（強制性與自願性）；③ 向受託人支付供款的日期。

3.7.4 自僱人士的強制性供款

基本安排

• 按有關入息的 5% 作出強制性供款，受最低及最高有關入息水平所限；自僱人士另可作自願性供款。
• 不會獲得僱主另外 5% 的供款。
• 最低有關入息水平：每月 $7,100 或每年 $85,200；最高：每月 $30,000 或每年 $360,000。

供款期及供款日

• 供款日指供款期最後一日；如適逢星期六、公眾假日或警告日子，順延至其後首個非上述日子。
• 供款期可為一年或一個月，由自僱人士選擇；須在所參加計劃每個財政期終結前 至少 30 日通知「積金易」平台其下一財政期的有關入息及供款方式，否則維持不變。

有關入息證明

• 自僱人士須向受託人提供有關入息證明；若支付最高強制性供款款額（每月 $1,500 或每年 $18,000），則無須提供證明。
• 以最近期稅務局評稅通知書作證明：通知書發出不超過兩年，所列應評稅利潤可獲接納（期間不足或超過一年按比例調整）。
• 通知書已發出超過兩年、已就評稅提出反對或上訴、或證明不包括最近期通知書時，年內有關入息等同其所聲明的上一課稅年度應評稅利潤。蓄意向受託人作失實或誤導聲明屬刑事罪行。
• 無法提供證明：受託人信納者可視同《稅務條例》第28條基本免稅額；不受託人信納者，該年有關入息視同最高水平（每年 $360,000）。

淨虧損、合夥人及終止自僱

• 業務蒙受淨虧損時，須向「積金易」平台作出書面陳述，可中止強制性供款；但當有關入息超逾最低水平（每年 $85,200）便應恢復供款。
• 合夥人：按在合夥業務利潤中所佔份額，按比例計算有關入息。
• 終止自僱：須通知「積金易」平台，並在此終止自僱的該個供款期最後一日或之前作出最後供款。

3.7.5 自願性供款及可扣稅自願性供款（簡介）

• 自願性供款：僱主、僱員及自僱人士在強制性供款以外，均可選擇作出自願性供款；僱主與僱員的自願性供款款額無須相等。臨時僱員在受僱首日已須供款，一般僱員月入低於 $7,100 時若選擇供款，該等供款亦視作自願性供款。
• 可扣稅自願性供款：屬自願性質並可獲得稅務扣除，須開立「可扣稅自願性供款帳戶」。能否開立屬此類帳戶，是區分相關人士可否登記參加集成信託計劃的因素之一（見 3.3）。

📝 章末考試提示（常見考法）

1. 資產安全網：認可規定（入口把關）→ 專業彌償保險（持續兜底）→ 補償基金（最後防線），須分清各層定位與先後次序；投資造成的損失不獲保險保障，屬常設是非題。
2. 補償基金四數字：$6 億創辦基金、徵費 0.03%、儲備跌至 $10 億恢復徵費、升至 $14 億暫停徵費。
3. 服務提供者門檻：受託人須 $1.5 億繳足款股本及等值淨資產（註冊信託公司擔保管人符合條件可降至各 $5,000 萬）；投資經理須為香港註冊／經遷冊公司＋證監會第 9 類資產管理牌照。
4. 計劃種類比較：僱主營辦（同一僱主群）、集成信託（跨僱主、規模經濟）、行業計劃（飲食／建造業，僱主自願採用）。
5. 涵蓋門檻：一般僱員受僱 60 日、飲食／建造業臨時僱員首日即涵蓋；年滿 18 至 64 歲才須登記。
6. 豁免人士八大類：年齡（未滿18／年屆65）、家傭、自僱持牌小販、法定退休金計劃保障、短期來港13個月內、受海外退休計劃保障、駐港歐盟委員會僱員、獲豁免職業退休計劃成員。
7. 登記期限：一般僱員特准限期 60 日、臨時僱員 10 日、自僱人士 60 日、受託人發參與通知 30 日；自僱人士每財政期前 30 日通知供款安排。
8. 供款比率與上限：僱主僱員各 5%；一般僱員月入 $7,100–$30,000、上限各 $1,500；自僱人士 5%，每年最高 $360,000（供款上限 $18,000／年）；臨時僱員按日分級供款，每日入息不足 $280 時僱員免供。
9. 供款開首／免供款期：僱主由受僱首日供款；一般僱員有首 30 日免供款期，臨時僱員無；供款日為「供款期末日＋10 日」與「特准限期末日＋10 日」之較後者。
10. 自僱供款細節：不作自僱便無僱主 5%；淨虧損可中止供款、超逾 $85,200 那年恢復；蓄意失實聲明屬刑事罪行。