1 退休保障的需要
- 大部分人在就業期間有足夠入息應付生活開支，但退休後入息減少，部分人未必有足夠財政資源應付開銷。
- 現代社會不能單靠個人儲蓄或家庭支援：並非每個人懂得未雨綢繆，亦未必具備財政能力為退休預備；依賴家庭供養有不足——部分退休人士沒有子女供養，即使育有子女，家庭亦未必有足夠資源照料長者。
- 為應對老年貧窮風險，社會需要設立適當的退休保障框架。
💡 本章開首解釋「點解需要退休保障」：就業入息中斷＋個人缺乏儲蓄紀律＋家庭支援不穩定 → 需要制度介入。
1.2 人口挑戰
香港人口持續老化。根據政府統計處資料，65 歲及以上人士佔人口比例預計由 2021 年 20% 增至 2046 年 36%。人口老化使就業人口須供養更多退休人士，供養時間也更長。
關鍵統計數字（宜熟記）
| 指標 | 數值 |
|---|---|
| 65歲＋佔人口比例（2021→2046） | 20% → 36% |
| 出生時預期壽命（1981 男／女） | 72.3 歲／78.5 歲 |
| 出生時預期壽命（2016 男／女） | 81.3 歲／87.3 歲 |
| 出生時預期壽命（2046 男／女） | 86.4 歲／91.8 歲 |
| 生育率（1981→2016→2046，每千名女性活產嬰） | 1 933 → 1 205 → 938 名（持續下跌） |
| 家庭住戶平均人數（1981→2016→2046） | 3.9 → 2.8 → 2.6 人 |
- 人口老化兩大成因：① 預期壽命延長；② 生育率下跌。
- 家庭平均人數下降削弱家庭支援——傳統社會依靠子女供養長者，隨家庭成員減少，這方面支援亦被削弱。
📌 甲類試題常考「數字記憶」：2046 年 65＋佔 36%、2046 男 86.4 歲／女 91.8 歲、生育率 938 名、家庭平均人數 2.6 人——本手冊 1.2 段落的數據要記實。
1.3 強積金制度的誕生
- 1990 年代中，政府經廣泛諮詢後，認為強積金制度能為香港就業人口提供基本退休保障，值得支持。
- 《強制性公積金計劃條例》（《強積金條例》）（第 485 章）於 1995 年 7 月獲立法會通過。
- 詳細附屬法例於 1998 年 3 月訂立。
- 強制性公積金計劃管理局（積金局）是 1998 年 9 月成立的法定組織，負責規管及監督強積金計劃運作。
- 強積金制度於 2000 年 12 月開始實施。
💡 誕生時間軸：條例通過 1995·7 → 附屬法例 1998·3 → 積金局成立 1998·9 → 制度實施 2000·12。
1.4 在整體退休保障框架的角色
世界銀行 1994 年倡議三大支柱退休保障框架。
三大支柱（1994）
| 支柱 | 內容 |
|---|---|
| 第一支柱 | 由政府資助及管理的社會安全網 |
| 第二支柱 | 由私營機構管理、具備足額資金的強制性供款計劃 —— 強積金屬此 |
| 第三支柱 | 個人自願性儲蓄 |
五大支柱（2005 擴展）
| 支柱 | 內容 |
|---|---|
| 零支柱 | 無須供款、由政府資助及管理，提供最低水平退休保障 |
| 第一支柱 | 由政府管理的強制性供款制度 |
| 第二支柱 | 由私營機構管理、具備足額資金的強制性供款制度 |
| 第三支柱 | 自願性儲蓄（例如個人儲蓄及保險） |
| 第四支柱 | 非正規支援（如家庭支援）、其他社會保障（如醫療及房屋）及其他個人資產（如自置物業） |
- 五大支柱下：強積金強制性供款屬第二支柱；強積金自願性供款屬第三支柱的一部分。
- 單靠任意一支柱均無法有效解決退休保障問題，各支柱應相輔相成。
📌 乙類試題常考支柱歸類：「強積金屬於哪一支柱？」——第二支柱（強制性供款）；自願性供款則屬第三支柱。
1.5 強積金制度的五大特點
強積金制度是強制性、以就業為本、由私營機構管理及具備足額資金的界定供款制度，屬退休保障第二支柱。
五大特點
| 特點 | 要點 |
|---|---|
| ① 強制參與 | 除非屬獲豁免人士，否則所有有關僱主、有關僱員及自僱人士均須參與 |
| ② 就業為本 | 僱主選擇受託人及計劃，安排僱員登記；僱員選擇基金；僱主及僱員各按有關入息 5% 作強制性供款 |
| ③ 界定供款 | 供款以僱員入息為基礎計算（5%），並非承諾退休後派發固定金額 |
| ④ 由私營機構管理 | 按市場機制運作，私營機構在競爭下提高效率，對計劃成員有利（截至 2026·3·31：12 名核准受託人、24 個計劃、378 個成分基金） |
| ⑤ 具備足額資金 | 強制性供款一經支付即全數即時歸屬成員，投資回報亦然；制度有足夠資產履行所有付款責任 |
就業為本 —— 供款安排
- 僱主選擇受託人／計劃，僱員選擇基金；僱主及僱員各按有關入息 5% 供款。
- 入息低於最低有關入息水平（每月 $7,100）的僱員無須供款，但僱主仍須按該僱員有關入息的 5% 供款。
⚠️ 自由行補充（2026 年 11 月 6 日生效）：本段內容按《研習資料手冊》第十版；2026 年補充資料就「累算權益可調動性」及「全自由行」作出更新，須另行溫習本章最後補充部分。
📝 章末考試提示（常見考法）
- 人口統計數字：2046 年 65＋佔 36%；男 86.4／女 91.8 歲；生育率 938；家庭平均人數 2.6——甲類「數字選擇題」直接考核。
- 制度誕生時間軸：條例 1995·7 → 法例 1998·3 → 積金局 1998·9 → 實施 2000·12，宜按年份排序記憶。
- 支柱歸類：1994 三大支柱 vs 2005 五大支柱；強積金強制性供款屬第二支柱、自願性供款屬第三支柱。
- 五大特點口訣：強制參與、就業為本、界定供款、私營管理、足額資金——「強、就、定、私、足」五字。
- 供款比率：僱主及僱員各 5%；最低有關入息 $7,100／月（低於此僱員免供，僱主仍供）。
- 機構數字：截至 2026·3，12 名核准受託人、24 個計劃、378 個成分基金。
- 強積金的必要性：退休入息中斷＋個人儲蓄不足＋家庭支援被人口老化削弱 → 制度性保障。
- 足額資金含義：供款即時全數歸屬成員（含投資回報），制度資產足夠履付所有付款責任。
✅ 溫習策略：本章為全卷開首，重點在「數字記憶」同「支柱概念」，數據部分宜以表列反覆溫習，配合甲類選擇題自測。